Владение недвижимостью или иным имуществом влечет за собой не только радость и удовлетворение, но и определенные финансовые обязательства. Одной из таких обязанностей для физических лиц является уплата налога на имущество. Однако, существуют случаи, когда размер налога был установлен неправильно или изменились условия его начисления. В таких ситуациях возможно подать заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц.
В данной статье мы рассмотрим образец заявления о перерасчете налога на имущество физических лиц и пошаговые инструкции о его подаче в налоговую службу. Ознакомьтесь с материалом, чтобы правильно оформить и отправить заявление и получить возможность снизить свои налоговые платежи.
Как подать и в какие сроки заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц
Получение перерасчета налога на имущество физических лиц возможно при определенных условиях. Для того чтобы подать заявление, можно воспользоваться несколькими способами.
Первый способ — личное обращение в ИФНС. Заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц можно отнести лично в офис налоговой службы по месту нахождения вашего жилья, дома или гаража. При этом вам необходимо будет предоставить паспорт и оригиналы документов, подтверждающих ваше право собственности на имущество.
Второй способ — отправка заявления почтой. Заявление можно отправить почтой заказным ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения на адрес ИФНС, указанный на сайте налоговой службы. При этом обратите внимание на сроки отправки — заявление должно быть подано до 1 ноября текущего года.
Третий способ — электронное подача заявления. Если у вас есть доступ в личный кабинет на сайте ИФНС, вы можете составить и подать заявление онлайн, воспользовавшись функцией в своем аккаунте.
Важно учесть, что заявление обязательно нужно подать до указанного срока, чтобы иметь возможность вернуть излишне уплаченную сумму. Максимальный период, за который можно запросить возврат налога, составляет три предшествующих года.
Например, если вы узнали о льготе, позволяющей не платить налог с определенного периода, а сама льгота возникла пять лет назад, вы можете запросить возврат налогов, уплаченных за последние три года. Для этого необходимо предоставить заявление на возврат излишне выплаченной суммы налога за каждый год отдельно.
Итак, чтобы подать заявление о перерасчете налога на имущество физических лиц, вы можете воспользоваться различными способами, такими как личное обращение, отправка почтой или электронная подача заявления. Важно помнить, что заявление необходимо подать до 1 ноября текущего года и что перерасчет возможен только за три предшествующих года.
В какую сторону?
С 2019 года имущественные налоги физических лиц могут быть перерасчитаны только в уменьшение. Однако, если пересчет был проведен до 1 января 2019 года и привел к увеличению налога, такой перерасчет не может быть отменен. Перерасчет налога на имущество и земельный налог пока позволяется только в уменьшение. Но с 1 июля 2021 года такая возможность устраняется, и перерасчет транспортного налога тоже будет осуществляться только в уменьшение, согласно закону 374-ФЗ.
Был ли перерасчет земельного налога физическим лицом в случае его увеличения в ходе налоговой проверки? Ответ на этот вопрос зависит от времени, когда такое увеличение произошло. Если увеличение налога произошло до вступления в силу запрета на перерасчет в большую сторону, то перерасчет должен был быть проведен. Однако, начиная с 2020 года, такого перерасчета уже не должно было быть, согласно письму ФНС № ПА-4-21/21925@.
Может ли индивидуальный предприниматель избавиться от налога на имущество с бизнес-объекта, внесенного в «кадастровый» перечень, «задним числом», если объект из перечня был убран?
В случае удаления объекта из «кадастрового» перечня после его внесения, индивидуальный предприниматель имеет возможность освободиться от налога на имущество. Однако ФНС применяет нормы, установленные для физических лиц, и перерасчет может производиться только за последние три года, согласно письму ФНС № БС-4-21/10580@.
Когда возможен перерасчет налога на имущество физических лиц?
Федеральная налоговая служба опубликовала разъяснения о перерасчете налога на имущество физических лиц и установила несколько оснований для его проведения:
1. Впервые заявленная гражданином льгота или информация о прекращении существования объекта налогообложения
Если гражданин впервые заявил о наличии льготы или сообщил о прекращении существования объекта налогообложения (например, продаже недвижимости), то возможен перерасчет налога.
2. Оспаривание кадастровой стоимости, использованной в качестве налоговой базы
Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость объекта недвижимости была неправильно определена, он имеет право обратиться с заявлением о пересмотре налоговой базы.
3. Снижение налоговых ставок или введение налоговых льгот
В случае, если налоговые ставки были снижены или введены новые налоговые льготы, применяемые к периоду, за который было направлено налоговое уведомление, возможен перерасчет налога.
4. Получение уточненных сведений из органов регистрации недвижимости и транспортных средств
Если налогоплательщик получил уточненные сведения от органов, регистрирующих недвижимость или транспортные средства (например, Росреестр, ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, инспекции гостехнадзора), которые могут повлиять на размер налога, он может подать заявление о перерасчете.
5. Исключение объектов торгово-офисного назначения из перечня облагаемых по кадастровой стоимости
Если определенные объекты торгово-офисного назначения были исключены из перечня объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, это также может послужить основанием для перерасчета налога.
6. Получение уточненных сведений о включении автомобилей в перечень дорогих автомобилей
Если Минпромторг предоставляет уточненные сведения о включении транспортного средства в перечень дорогих автомобилей, налогоплательщик может запросить перерасчет налога.
Учитывая эти основания, граждане могут подавать заявления о перерасчете налога на имущество физических лиц в случае изменения ситуации, которая влияет на его размер.
Итог
Если у физического лица уменьшился налог на имущество, то налоговое уведомление не будет направлено, если после перерасчета платить нечего. Срок направления уведомления связан с сроком уплаты налога. Если у гражданина возникло право на льготу, то в некоторых случаях налоговики могут устранить лишний налог «за всю историю». Однако, если есть необходимость доплатить налог или налог не был уплачен, налоговое уведомление будет направлено, и перерасчет возможен только за три предыдущих года.
Если удалось уменьшить кадастровую стоимость до рыночной, то измененные сведения об измененной кадастровой стоимости будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения. Однако глубина перерасчета ограничена тремя годами, не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом.
Таким образом, при уменьшении налога на имущество физических лиц может возникнуть необходимость в перерасчете налога и направлении налогового уведомления в налоговую. Однако в некоторых случаях, при наличии льготы или уменьшении кадастровой стоимости до рыночной цены, перерасчет может быть осуществлен только за определенный период.