Агентский договор является одним из способов организации трудовых отношений между работодателем и самозанятым, предоставляя возможность последнему получить доступ к определенным вознаграждениям и преимуществам. Однако, условия такого договора могут значительно отличаться в зависимости от вида деятельности, региональных факторов и предпочтений сторон.
Когда нельзя работать с самозанятыми?
Самозанятый статус предоставляет определенные налоговые льготы, но есть некоторые ограничения, которые необходимо учитывать, работая с такими специалистами.
1. Бывшие или действующие работники заказчика
Самозанятый не должен быть бывшим или действующим работником заказчика. Если такая связь имеется, то сотрудничество с ним не приведет к экономии на налогах. Вместо стандартной ставки налога в 6%, самозанятый будет обязан платить 13% НДФЛ. Налоговые обязательства будут лежать на заказчике, который выступит в роли налогового агента. Также заказчик будет обязан уплачивать взносы на пенсионное страхование в размере 27,1% от суммы оплаты самозанятому. Такие расходы и дополнительная бюрократия могут стать головной болью для заказчика.
2. Работа от лица чужого бизнеса через договоры поручения, комиссии и агентирования
Самозанятый не может работать от лица чужого бизнеса по договорам поручения, комиссии и агентирования. Например, продажа автомобилей с пробегом от комиссионного салона или оказание услуг агента. Если самозанятый выполнит работу от лица другого лица, то налоговая служба может отказать ему в праве на льготный налог в размере 6%. Заказчик также может оказаться в непростом положении, так как ему придется выполнять налоговые обязанности в качестве налогового агента.
Ограничений по месту нахождения и масштабу дела нет
Самозанятый может работать дистанционно, находясь в другом городе или даже за границей. Главное — сохранить регистрацию в России. Например, разработчик с ПМЖ в Белоруссии может спокойно выполнять работы для заказчика из России. Нет никаких ограничений по месту нахождения самозанятого и масштабу его дела.
Привлечение субподрядчиков
Самозанятый не имеет права нанимать работников, но он может привлекать субподрядчиков. Например, при выполнении проекта самозанятому могут помогать веб-мастер, фотограф, дизайнер и редактор. Важно отметить, что в таких случаях необходимо обходиться без трудовых договоров.
Правда о налогообложении самозанятых: что нужно знать
Существует множество заблуждений относительно налогообложения самозанятых. Давайте рассмотрим основные моменты и проясним ситуацию.
Самозанятые не платят налоги и взносы?
Да, это правда. Самозанятые не обязаны платить НДФЛ, а их заказчики освобождены от роли налоговых агентов. Однако, самозанятый все равно обязан самостоятельно уплатить налог на профессиональный доход. Оплата этого налога и штрафы, если они возникнут, ложатся на самозанятого.
Как доказать отсутствие необходимости оплаты?
Для доказательства того, что самозанятого не нужно оплачивать, необходимо получить чек на оплату из приложения «Мой налог». Это главное подтверждение отсутствия обязательной оплаты. Также можно самостоятельно проверить статус самозанятого в сервисе налоговой или получить электронную справку о статусе на текущую дату.
Особенности для заказчиков с давними договорами
Если у заказчика есть давний договор с фрилансером, то начиная с даты регистрации самозанятого статуса, налоги перестают взиматься. Об этом ясно заявил Минфин.
Добровольное страхование и взносы
Самозанятый имеет возможность добровольно подписаться на уплату взносов в Пенсионный фонд. Также, самозанятый ИП имеет право приобрести страховку на случай болезни и декрета. Однако, оплата этих взносов и страховки не перекладывается на заказчика и ложится на самозанятого.
Итак, теперь вы знаете правду о налогообложении самозанятых. Необходимо помнить о своих обязанностях и быть готовыми самостоятельно оплачивать налоги и взносы, если таковая необходимость возникнет.
Что ожидает предпринимателя при переводе работников в самозанятые
Перевод работников в статус самозанятых может вызвать серьезные проблемы для предпринимателя, если его поймают на уклонении от официального оформления работников. В таком случае на предпринимателя будут настаивать на соблюдении правил налоговыми и трудовыми органами.
Трудовая инспекция будет беспокоиться о том, что работники связаны трудовыми обязанностями, но при этом лишены таких льгот, как больничные, отпуска и пенсионное обеспечение. Налоговая же будет заинтересована в регулярных переводах денежных средств на счета самозанятых. Компании, вызывающие подозрения, будут проверять совместными проверками со стороны трудовой и налоговой инспекции.
Проблемы признания самозанятых работниками
Если предприниматель будет пойман на уклонении от оформления трудового договора гражданско-правовым, его оштрафуют в соответствии со статьей 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Штраф может составлять от 10 000 до 100 000 рублей.
Кроме того, налоговая инспекция может доначислить НДФЛ и взносы на пенсионное страхование за каждый месяц по каждому самозанятому. За невнесение налогов в определенный срок на предпринимателя может быть наложен штраф в размере 40% от суммы долга в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса Российской Федерации.
Оформление работников
Если предприниматель имел в своем распоряжении целый цех работников, которые оказались самозанятыми, ему придется доплатить огромную сумму за прошлый период и сдать все отчеты в налоговую инспекцию.
Условия работы с самозанятыми работниками могут быть приравнены к условиям наемного труда. Для признания отношений трудовыми достаточно наличия нескольких совпадений с признаками наемного труда, установленными в статье 15 Трудового кодекса Российской Федерации и Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29.05.2018 № 15. В случае сомнений, суд склоняется в пользу работников.
Признаки наемного труда
- Исполнитель оказывает услугу самостоятельно, субподряд запрещен.
- Исполнитель был взят на определенную трудовую функцию, при этом он не несет ответственности за результат.
- Заказчик указывает, как именно нужно выполнять работу.
- Клиенты обращаются к исполнителю через заказчика.
- Исполнитель обязан следовать рабочему графику.
- Заказчик обеспечивает необходимые расходные материалы и инвентарь.
- Исполнителю платят регулярно, что может напоминать зарплату.
- Стороны сотрудничают на постоянной основе, периодически заключая новые договоры.
- Исполнитель вступает в рабочий коллектив.
- Исполнитель не работает в выходные дни.
- Исполнитель не имеет других источников дохода.
Ниже приведен пример прикрытия наемного труда и ситуации, когда самозанятый работал на себя.
Примеры прикрытия наемного труда и работы на себя
- Пример прикрытия наемного труда: Клининговая компания наняла самозанятых уборщиков для работы у клиентов. Уборщикам были выданы тряпки, моющие средства и фирменные футболки. Они должны были убирать помещения в соответствии с критериями качества, установленными компанией, и общаться с клиентами по определенным скриптам. Уборщики работали по сменам.
- Пример работы на себя: Водитель присоединился к сервису Яндекс.Такси. Сервис предоставил водителю доступ к программе для обработки заказов от пассажиров. Водитель работал без графика, сам выбирал заказы и мог принимать их в любое время. Деньги от пассажиров поступали на счет сервиса и затем переводились на счет водителя. Пассажиры также могли расплатиться с водителем напрямую. Сервис взимал комиссию за предоставленные услуги.
Что делать, если самозанятый перестал быть самозанятым?
Почему самозанятый может перестать быть самозанятым?
- Сам снялся с учёта – самозанятый может принять решение самостоятельно сняться с учёта в качестве самозанятого.
- Доход превысил 2,4 миллиона рублей – если годовой доход самозанятого превысил указанную сумму, он автоматически перестаёт быть самозанятым.
- Запрещённая деятельность – если самозанятый занимается запрещённой деятельностью, к примеру, стал агентом юридической фирмы или открыл сигаретный киоск, он также слетает с режима самозанятого.
Если самозанятый перестаёт быть самозанятым, он получает электронное уведомление из налоговой с датой прекращения режима самозанятого (режима НПД). С этой даты заказчик услуг физических лиц становится налоговым агентом, что было описано в письме налоговой от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@.
Чтобы избежать неожиданных налоговых платежей
Для того чтобы заказчику не стали сюрпризом налоговые платежи за бывшего самозанятого, перед оплатой услуг рекомендуется взять у самозанятого справку о его статусе из приложения «Мой налог». Также можно проверить статус самозанятого в специальном сервисе налоговой.
Важно помнить, что если самозанятый перестал быть самозанятым и стал ИП, заказчику не стоит беспокоиться о налоговых платежах. Ответственность за их уплату лежит на самом ИП.
| Месяц | Режим самозанятым | |
|---|---|---|
| С учёта снялись (человек) | Общая сумма, млн. руб. | |
| Январь 2020 | 1 200 | 1,8 |
| Февраль 2020 | 900 | 1,1 |
Приведенная выше таблица демонстрирует количество самозанятых, которые снялись с учёта, а также общую сумму доходов в миллионах рублей за январь и февраль 2020 года.
Два самозанятых могут сотрудничать и оказывать одну услугу вместе, но при этом важно не заключать между собой договор простого товарищества. Например, если у заказчика есть потребность в разведении по клиентам 200 заказов, он может нанять двух самозанятых перевозчиков для выполнения этой работы. При этом необходимо заключить отдельные договоры с каждым перевозчиком и производить оплату индивидуально. Важно, чтобы один перевозчик не работал как товарищ по договору, в противном случае оба самозанятых могут лишиться своего статуса и возникнуть проблемы с налогообложением. Таким образом, возможно сотрудничество двух самозанятых при оказании одной услуги, однако необходимо соблюдать указанные выше условия.
Договоры ГПХ: а в чём, собственно, разница?
Агентский договор имеет более серьезное описание в статье 1005 Гражданского кодекса РФ, но мы рассмотрим примеры из жизни. Чтобы лучше понять суть агентского договора, можно представить, что поручить чтение агенту – это как попросить старшего брата решить проблему за вас. Агент берет на себя все конфликты и проблемы, а вам остается только получить результат. Однако самозанятые не могут оказывать услуги агента в своей деятельности. Часть 5, статья 4 Федерального закона № 422 запрещает самозанятому быть официальным представителем клиента.
- Турагент: подбирать маршруты, искать билеты, организовывать поездки и бронировать отели от имени клиента.
- Агент по недвижимости: заключать договоры купли-продажи или договоры аренды от имени клиента, ездить по объектам за покупателем.
- Агент кого-то известного или не очень: подписывать договоры с рекламными агентствами, искать концертные площадки, принимать решения от имени клиента.
- Дропшиппер: договариваться с производителями о создании сайта, размещении и рекламе их товаров с целью увеличения продаж.
- Представитель в общем смысле.
Кроме того, если самозанятый берет процент от сделки, это является явным признаком агентской деятельности.
Есть несколько случаев, когда самозанятый может оказывать агентские услуги:
- Курьер: самозанятый может быть агентом только в случае, когда он выполняет курьерские услуги от лица индивидуального предпринимателя или организации, а также имеет кассу для расчетов с покупателем при передаче товара.
Все остальные виды посреднических услуг самозанятый оказать не может. Если налоговая обнаружит, что вы вышли за рамки разрешенных видов деятельности самозанятого, она может лишить вас статуса самозанятого и начислить штрафы.
Если вы являетесь курьером или собираетесь им стать, важно оформить все правильно. В нашей статье о том, как официально работать курьером, вы найдете все необходимые рекомендации и руководства для оформления вашей деятельности.
Как оформить договор с самозанятым и какие ещё нужны бумаги?
Для заключения договора с самозанятым необходимо использовать обычный гражданско-правовой договор, который зависит от характера деятельности самозанятого. Например, это может быть договор на выполнение работ с автомастером, оказание услуг с фотографом, авторское заказа с программистом или договор купли-продажи на закупку хенд-мейд игрушек.
После выполнения работ или оказания услуг необходимо принять выполненные работы по акту. В договоре также можно включить пункт, который обязывает самозанятого сообщить заказчику о прекращении применения режима самозанятости, если он был снят с регистрации в налоговой. В таком случае может быть предусмотрен штраф за несообщение, который должен покрыть расходы самозанятого в случае доначисления налоговой.
Сотрудничество с самозанятыми по оферте
С самозанятыми также можно сотрудничать по оферте, когда самозанятый принимает правила и условия, установленные для всех. Например, водитель грузовика регистрирует аккаунт в сервисе заказа грузоперевозок и работает в соответствии с их правилами.
Запрещенные услуги для самозанятых
Самозанятые не могут заключать договоры агентирования, комиссии и поручения. Эти виды услуг запрещены для самозанятых.
Если до оформления самозанятости уже было установлено сотрудничество с человеком, то перезаключать договор не требуется. Такое подтверждает письмо налоговой от 20.02.2019 No СД-4-3/2899@.
Кадровые документы для самозанятых
Для самозанятых не требуется оформлять кадровые документы, так как они работают на себя.
Как платить самозанятому?
Самозанятому возможно выплачивать заработок различными способами, включая оплату на карту, наличными или на электронный кошелек. Закон не ограничивает форму оплаты и не требует самозанятому открывать специальный банковский счет. Обычная карта физического лица подходит для этой цели, в соответствии с письмом Банка России от 19.12.2019 № ИН-014-12/94.
Самозанятые не обязаны использовать онлайн-кассы для регистрации чеков. Чеки можно пробить через приложение «Мой налог», после чего они могут быть выданы в бумажном виде, отправлены по электронной почте или смс. В чеке самозанятый исполнитель указывает детали договора, по которому получает оплату, наименование заказчика и его ИНН. Остальные реквизиты чека заполняются автоматически.
Сохранение чека и банковская комиссия
Самозанятый исполнитель обязан сохранить чек с целью подтверждения факта оплаты и, при необходимости, включения его в расходы. Банковская комиссия за перевод денег ложится на заказчика, поэтому сумма оплаты самозанятому должна соответствовать сумме, указанной в договоре, и не может быть уменьшена на сумму комиссии.
Как учесть оплату самозанятому в расходах по УСН?
При определении расходов по упрощенной системе налогообложения (УСН) возникает вопрос о том, как учесть оплату самозанятому. В данной статье мы рассмотрим возможности и условия учета оплаты самозанятому в расходах по УСН.
Единственным документом, который можно использовать для подтверждения расходов, является чек от самозанятого из приложения «Мой налог». В соответствии с требованиями налоговой от 20.02.2019 г. (письмо № СД-4-3/2899@), чек от самозанятого должен быть выдан сразу после получения наличных или электронного перевода. Если оплата производится посредством банковского перевода, чек должен быть выдан не позднее 9 числа следующего месяца.
Стоит отметить, что актом оказанных услуг расходы не могут быть подтверждены. Акт следует сохранить для подтверждения периода расходов, но необходимый документ для учета расходов — это именно чек от самозанятого.
Чек может быть сохранен в электронном виде, распечатывать его не обязательно.
В случае, если самозанятый не выдал чек, налоговая рекомендует обратиться в сервис обращений для жалобы на самозанятого. Однако, пока неясно, как в этом случае учесть оплату в расходах по УСН.
В каких случаях самозанятый может заключать агентский договор
Ограничений на работу с агентом у самозанятых нет. Можете спокойно делегировать рабочие процессы посреднику, который сделает вашу жизнь проще.
Пример: вы вяжете варежки и зимние шапочки, но не хотите самостоятельно их продавать. Можно пойти в магазин одежды и заключить с ними сделку: магазин продает варежки за небольшой процент, а вы получаете деньги в конце месяца.
Если не верите нам на слово, то убедитесь сами: все это следует из части 2 статьи 14 ФЗ № 422. Если вы самозанятый и хотите узнать о работе с агентом, прочитайте вот этот материал. Или задайте вопрос в комментариях или наших соцсетях: телеграм-канале и ВКонтакте.
Понравилась статья? Нам будет очень приятно, если вы прокомментируете, поставите оценку или поделитесь материалом в социальных сетях – так о нюансах НПД узнает больше людей ❤️