Доброе утро! Наше агентство подписало контракт на предоставление персонала с иностранным поставщиком (Франция). По данному контракту имеется задолженность по оплате в размере 160 000 евро (контракт заключен в валюте). Было принято решение списать этот долг, и было составлено соглашение о списании долга. Удаление в 1С в рукописном учете переносит этот долг в состав внереализационных доходов (удаление суммы в евро) и облагает эту сумму налогом на прибыль. Возникли сложности с сальдо по счету 60.21. Возникли курсовые разницы в рублях. На момент закрытия того месяца программа убрала курсовые разницы Д 60.2 1-К 91.01 в связи с регламентом, но эти проценты при закрытии этого месяца не были проставлены на НУ и БУ, а только отражены в БП (временные разницы). У меня вопрос, правильны ли действия по форексной разнице? Рабочий цикл и действия, которые были запрограммированы на момент закрытия вложения. Спасибо!
Подписывайтесь на YouTube и Telegram, чтобы быть в курсе значимых изменений в 1С и законодательстве.
Все комментарии (8)
Доброе утро! Для вопросов по организации ПБУ 18 начните с экрана Главная — Учетная политика — Изменения Изменения, если у вас нет вопросов в этом году. Вы можете посмотреть настройки ПБУ 18. Проверьте 100% всех разниц, и вам нужно будет исправить задачу вручную. Эта методика не соответствует текущей версии RAE 18. Вам нужно будет разработать собственную методику. Вы должны объяснить и применить ее в формате, указанном в вашей учетной политике. Мы предлагаем перейти к балансовому отчету. ______ Кроме того, приложите, пожалуйста, экран к программе.
Добрый вечер, Оксана! Списание задолженности — списание по договору списания будет проведено в апреле этого года. Скрин с прикрепленными настройками учетной политики.
Юлия, спасибо за скриншот. Нам удалось частично смоделировать нашу работу. По данному контрагенту БУ и НУ были сформированы разницы в месячных курсах валют. Списание задолженности было оформлено документом урегулирования задолженности. Документ корректирует сальдо обмена и снимает задолженность. Сальдо по счету 60 отсутствует. На закрытие месяца нормативного акта не сформировано. Обновите 1С последней версией и попробуйте удалить долг в настройке задолженности. Проверьте состояние финансового отчета.
Добрый вечер, Оксана, спасибо за информацию. Состав был уведомлен последним сегодня. Я удалила задолженность и расчет по задолженности (предыдущее удаление я удалила в ручную). Вместе с документом об урегулировании долга автоматически удалился и спор об обмене. (скриншот во вложении). Вопрос только в том, правда ли, что валютные споры все и вместе с евродолгом облагаются подоходным налогом. (Скриншот новой операции закрытия апреля во вложении с оттиском документа урегулирования задолженности). После обновления предварительного отчета до последней версии изображение значительно изменилось. И еще вопрос, почему разница (небольшая сумма) от обмена закрытия стала поступать на счета? (т.е. сумма не просто убирается при сборе подоходного налога). Правильно ли такие действия формируют программу на момент закрытия в этом месяце? Спасибо.
Доброе утро! С 2022 года изменился порядок отражения валютных споров в налоговом учете. Изменения в налоговом учете на 2022 год касаются положительных курсовых разниц. Она включается в состав внереализационных доходов только на дату погашения долга. Отрицательные разницы облагаются по такому же принципу с 2023 года до конца 2024-го. Пример декларации по НДС за первый квартал 2022 года иллюстрирует этот вопрос. Новые декларации по налогу на прибыль в 1С Санкции и меры в первом квартале 2022 года: как действовать организациям и их бухгалтерам в новой реальности. Часть 2 Правила валютных споров БУ и НУ в настоящее время различаются, что может привести к временным спорам и отложенным налоговым согласованиям согласно ПБУ 18/02. («Финансы России» № 114н от 19 ноября 2002 г.).
Процедура закрытия валютных контрактов
Особенности законодательства по снятию обязательств, связанных с закрытием валютных контрактов. Характеристика процесса закрытия валютных контрактов.
Вопрос: Обязательства (как требования, так и обязательства), связанные с закрытием валютных контрактов. Мы находимся в Крыму, и европейские банки не разрешают ввоз и вывоз валюты из Крыма. Нерезиденты не подписывают дополнительные соглашения о продлении сроков оплаты по контрактам (как купли-продажи, так и продажи), опасаясь применения санкций (в связи с отменой моратория). Ситуация безвыходная, и нам навязывают невыплату валютных поступлений на счет. После завершения сроков оплаты в 90 дней, банк в общеустановленном порядке задерживает платеж в связи с невыплатой валютных доходов. Какова в данной ситуации процедура закрытия контракта?
ОТВЕТ: В решении от 28 апреля 2009 г. № 15714/08 Федерального агентства России также обращается внимание на то, что просрочка по контракту связана с получением резидентом валютных доходов за пределами предусмотренного срока. При осуществлении платежей нерезидентами случай совершения резидентом противоправных действий препятствует уполномоченному банку взыскивать валютные поступления на банковский счет. Статья 15.25 КБС.
Иными словами, по смыслу приведенных норм, сам по себе факт неполучения дохода от иностранной валюты не означает нарушения положений Финансового кодекса. Для целей ответственности он может заключаться в том, что, задержав платеж, вы не заявляли и не предпринимали действий с целью получения валютного дохода.
Поскольку речь идет о штрафных санкциях (эмбарго), следует сразу отметить, что получить выплаты по этим экономическим реалиям невозможно, если произойдет обжалование.
Как экспортер может нарушить штраф, если он не получит нерезидента вовремя (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ)?
Одним из обстоятельств, установленных судом в данном случае, является виновность лица в совершении правонарушения (ст. 26.1 КоАП РФ). Лицо признается виновным, если оно могло соблюсти правила, за которые законом предусмотрена ответственность, но не приняло мер к их соблюдению (часть 2 статьи 2 КоАП).
Суд оценивает меры, принятые резидентом для возврата денег. Если суд приходит к выводу, что резидент принял достаточные меры для выполнения своих обязательств по репатриации, штраф отменяется.
Примеры случаев, когда суд признал, что резидент принял достаточные меры для возврата и отмены штрафа в соответствии со статьей 15.25(4) КоАП РФ
1. российская ИКЕА представила контракт, по которому штраф покупателя составлял 0,1% от суммы задолженности за каждый день оплаты. Это означает, что договор был заключен на самых невыгодных для нерезидентов Греции условиях. Более того, они заплатили только через четыре дня (по делу A56-90597/2016, решение арбитража от трех членов Апелляционного суда от 26 июня 2017 года).
2. поставщики леса представили многочисленные документы: письма и требования к иностранным должникам, гарантийные письма, требования об уплате штрафов, исковые заявления (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа Ф06 — 2719/2017 по делу А06-8044/ (2016).
3. поставщик «Скрап Скрап» подписал контракт на условиях 80 Конвенция предусматривала возможность обращения в суд в отрасли Торгово-промышленной палаты Российской Федерации. До этого резидент неоднократно заключал аналогичные контракты с одним и тем же английским покупателем. Поэтому оснований для получения дополнительных гарантий не было. К моменту составления протокола таможенным органом 90 % стоимости уже было оплачено. Задержка платежа связана с претензией англичан по качеству, что подтверждается перепиской (постановление — 1265/2017 Северо-Западного округа от 14 декабря 2017 года).
Списание долга контагенту-нерезиденту
Как удалить или списать традиционные долги, в частности, перед контрагентами, не являющимися резидентами Греции.
Ответ
Это невозможно в силу ограничений, установленных денежным законодательством — если заключено соглашение о снятии задолженности, резидент корректно несет ответственность в соответствии со статьей 15.25 КоАП РФ.
Аналогичная ответственность возникает в связи с тем, что несвоевременный возврат валютных доходов будет иметь место, если цель — дождаться крайнего срока ограничения.
Самый надежный способ избежать ответственности — инициировать долговое обязательство.
Документальное подтверждение этой позиции приведено ниже в материале «Системы Главбух».
Рекомендация. Чем грозит организации нарушение требования о репатриации валютной выручки?
Если организация нарушает требования по репатриации валютной выручки, ей грозит управленческая, а в некоторых случаях и уголовная ответственность в отношении сотрудников.
Налоговая инспекция или таможня могут оштрафовать организацию за нарушение сроков поступления валютной выручки на счета в уполномоченных банках. Высота штрафов следующая. *
Такая же ответственность грозит организации, если она не обеспечит своевременное поступление иностранной валюты или рублей на счет фактора при выделении денежных требований.
Налоговые инспекции или таможня могут наложить на организацию штраф, если она нарушает сроки инкассации рублей в определенном процентном соотношении на счет в уполномоченном банке или за границу в рамках внешнеторгового контракта, на который оформлен торговый паспорт. . Размеры штрафов следующие
— для сотрудников — 4, 000-5, 000 рублей — для организаций — 40, 000-50, 000 рублей.
Процент дохода, зачисляемого на счет, определяется Правительством Российской Федерации. Правительство Российской Федерации вправе формировать перечень товаров, работ и услуг, расчеты за которые осуществляются в рублях, и формировать перечень иностранных государств, с резидентами которых заключены такие внешнеторговые договоры (статья 15. 25 Кодекса Российской Федерации, пункт 4. 1, от 10 декабря 2003 г. Пункт 3 Закона, раздел 3 нет.
Если нерезиденты не вернут в срок деньги за несообщенные сведения или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе за не ввезенные в Россию или не полученные в России товары, невыполненные работы, неоказанные услуги или исключительные права на них, то агентский штраф составит 3/4 к одной из сумм, не возвращенных в Россию.
В качестве альтернативы или в дополнение к этому штрафу организация может задержать ежедневный доход в иностранной валюте, что грозит ратификацией в размере 1/150 ставки рефинансирования. Ставка рефинансирования — это процентная ставка, действующая в период просрочки.