Представляя новый налоговый закон на Национальном собрании предпринимателей «Атамекен», заместитель министра Азамат Амрин сказал, что документ предусматривает три конкретных режима, связанных с размером субъекта предпринимательства. Средние предприятия и сельскохозяйственные работники.
По словам Азамата Амрина, в ответ на многочисленные запросы предпринимателей и «Атамекена» относительно сложности и запутанности налогового режима, эксперты решили упростить налоговый режим. В настоящее время существует три основных режима.
Первый режим касается самозанятых лиц. В настоящее время он включает в себя мобильные приложения, платформы для самозанятых и тех, кто имеет патенты. В рамках патентов есть четыре вида деятельности. При этом я хотел бы подчеркнуть, что им не нужно регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Это означает, что они могут платить на основе своих доходов и являются физическими лицами, которые только платят платежи. Наше налогообложение основано на доходах, и налоговая ставка составляет 4 % от дохода. Однако с этих 4% налог не взимается. Они сами платят за пенсии, социальное обеспечение и медицинское страхование. В общем, налог здесь нулевой. Для целей социальной защиты, если нет ИПН, это налоговая ставка, лимит — 1 000 250 000, развитие деятельности по справочникам», — добавил Амрин.
Далее — СНР для малого и среднего бизнеса. Заместитель министра пояснил.
Он распространяется на индивидуальные предприятия и ОВОС. Объектом является доход. Порог — 500 миллионов тенге, независимо от количества работников. То есть, если в упрощенном отчете 300 человек, то в розничном — 200. Если для упрощенки коэффициент равен 3%, то для розницы коэффициент равен 2%. Для B2B он составляет 8%. Единственное, мы разделили B2C и B2B. В ходе проверок мы находим таких бизнесменов, которые начинают нами злоупотреблять. Так, если вы продаете юридическому лицу, то доход облагается по ставке 8%. Как правило, при продаже физическим лицам, как и было предусмотрено, происходит снижение на 2%, то есть с 3 до 2%. Также увеличивается порог до 83 до 500 миллионов тенге, что более чем в шесть раз превышает лимит таких предпринимателей. В 2015 году по упрощенной декларации работали 700 000 бизнесменов, сейчас — 2 миллиона. Другими словами, их количество увеличилось в три раза», — сказал он.
Азамат Амрин добавил, что в настоящее время базовая ставка налога на розничную торговлю составляет 4%, которую местные руководители могут снизить на 50%, или максимум на 2%. Теперь, в результате реформ, коэффициент для всех будет составлять 2%.
В первом квартале 2024 года будет 30 000 налогоплательщиков розничной торговли. Из них почти 99,99% зарабатывают до 500 миллионов тенге. Мы проанализировали II и III кварталы 2023 года и первый квартал 2024 года, поскольку доходы от 1 млн в день, то это должно перейти в общеустановленный режим, а не в более высокий процент соответственно», — говорит Амлин.
Какие налоги платит ИП на упрощенке в Казахстане
ИП — по налогу на доходы физических лиц каждые полгода и по упрощенке — по социальным выплатам работникам каждый месяц. Отчеты сдаются в электронном виде через кабинет налогоплательщика.
Основные налоги
Подоходный налог с упрощенных платежей составляет 3% от дохода, из которых 1,5% — налог ИПН (ИП) и 1,5% — социальный налог (СН).
Отчеты для сдачи: малый ФНО 910.00 Упрощенный отчет предприятия, отражающий оборот, налоги, заработную плату и резервирование самого ИП и его сотрудников. ИПН выплачивается при увольнении за все семестры. Данная ведомость составляется каждые полгода, но в срок, а не через полгода от начала работы ИП.
Если вы открыли индивидуальное предпринимательство в декабре, то отчитаться нужно во второй половине января.
Когда платить: каждые полгода — до 25 августа в первом полугодии и до 25 февраля следующего года во втором полугодии.
Jusan Business предлагает своим клиентам бесплатную услугу. Он рассчитывает налоги, подготавливает формы 910.00 прямо в приложении и ведет персональные и налоговые напоминания, чтобы избежать штрафов.
Ежемесячные платежи.
Владельцы IKE должны самостоятельно оплачивать все налоги и обязательные социальные платежи. Заработная плата начисляется самостоятельно, но ее размер не должен быть меньше 1 Мзп. В 2024 году это 85 000 тенге.
Пример расчета платежа индивидуального предпринимателя с дохода 85, 000 тенге:
ИП платит за себя 18, 700 тенге.
Ежемесячные платежи сотрудников
Налоги и отчисления, уплачиваемые с зарплаты
Пример расчета платежей с зарплаты для работника в возрасте 200 000 лет.
За счет средств работника.
ОПВ — оклад х 10% 200, 000 х 10% = 20, 000 тенге
ИПН из заработка работника — (оклад — ОПВ — 14 МРП — ВОСМС) х 10% (200 000-20 000-14 х 3 692-4 000) х 10% = 12 431. 2 кзт
За счет средств работодателя.
ОПВР — ЗАРПЛАТА x 1. 5% 200 x 1. 5% = 3 000 тенге
ОСМС — Оклад х 3% 200, 000 х 3% = 6, 000 тенге
СО- (оклад — ОПВР) х 3. 5% (200, 000-20, 000) х 3. 5% = 6, 300 тенге
Фактическая заработная плата составляет 200 000 тенге, работник получает 163 568,8 тенге. Работодатель должен выплатить еще 15 300 тенге.
Срок выплаты: каждый месяц, за 25 дней до начала следующего месяца.
Пустая экспозиция.
Если у индивидуального предпринимателя нет продаж за полугодие, он должен подать пустой отчет, также известный как «пустой отчет», «нулевой отчет» или «нулевой отчет». В этом случае он все равно обязан платить сам.
Налог на добавленную стоимость
Если годовой оборот ИП превышает 20 000 МРП (73 840 000 тенге в 2024 году), бизнесмен должен зарегистрироваться на НДС и заплатить дополнительный налог в размере 12 %.
Регистрация НДС при превышении этой суммы является личной обязанностью индивидуального предпринимателя. Налоговая служба не предупредит вас об этом, а просто наложит штраф. Поэтому вы должны сами следить за своими лимитами.
В случае уклонения от уплаты НДС налоговая инспекция высылает штраф в размере 15 % от суммы превышения. После уплаты штрафа и суммы НДС невозможно до конца года снять с учета НДС, не превысив указанный лимит. Чтобы этого не произошло, необходимо своевременно встать на учет в течение 10 дней с момента превышения лимита.
Какие отчеты нужно сдавать: ежеквартально до 15 числа второго месяца отчетного квартала, 300,00 ФНО за квартал. Например, третий квартал 2023 года (с июля по сентябрь) — до 15 ноября 2023 года.
Когда платить: ежеквартально, до 25 числа февраля отчетного квартала. Например, третий квартал 2023 года (с июля по сентябрь) — до 25 ноября 2023 года.
НДС при импорте.
При ввозе товаров из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении необходимо уплатить косвенные налоги. По сути, это тот же НДС по ставке 12 %.
Это необходимо потому, что: например, в России сумма НДС составляет 20%, но согласно договору ЕАЭС российские компании должны поставлять товары в Казахстан по нулевой ставке НДС, даже если они облагаются налогом.
После ввоза товара необходимо уплатить НДС по казахстанской ставке и представить справку по форме 328.00. Это необходимо сделать во избежание санкций, а также если страна, в которой был приобретен товар, требует предоставления данного отчета.
Что подавать и когда платить: ежемесячная декларация 328.00 до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара. Если товар ввезен в ноябре 2023 года, то срок подачи декларации ФНО 328.00 и уплаты НДС истекает 20 декабря 2023 года.
Другие налоги
Если индивидуальные предприниматели владеют коммерческой недвижимостью, участками или транспортными средствами, необходимо уплатить соответствующие налоги.
Налог на имущество
Тип: налоговая база х коэффициент
Когда отчитываться: со следующего года ФНО 700. 00 по 31 марта, т.е. после окончания налогового периода.
Срок уплаты: ежеквартально — 25 февраля, 25 мая, 25 августа, до 25 ноября.
Земельный налог
Тип: налоговая база х пользовательский коэффициент
Какие отчеты должны быть представлены: ФНО 700.00 и 701.01
Когда должны быть рассчитаны платежи: с ФНО 701.01 по 15 февраля текущего года, т.е. в течение текущего налогового периода.
Когда отчитываться: со следующего года ФНО 700. 00 по 31 марта, т.е. после окончания налогового периода.
Срок уплаты: ежеквартально — 25 февраля, 25 мая, 25 августа, до 25 ноября.
Налоги на экологическое вещание.
Какие отчеты необходимо сдавать: 870,00 за ФНО — 15 мая, 15 августа, 15 ноября, до 15 февраля
Срок уплаты: ежеквартально — 25 февраля, 25 мая, 25 августа, до 25 ноября.
Какие налоги платит ИП в 2024 году и сколько составляет оплата по упрощенке
Какие налоги платят ИП в контексте упрощенного налогообложения в Казахстане в 2024 году? За работников индивидуальный предприниматель имеет возможность уплатить ИПН, ОПВ и ВОСМ с зарплаты, Ко, ОСМС, ОПВР или уплатить единый платеж. За себя индивидуальный предприниматель платит ПИТ и СН, ОПВ, СО, ВОСМС, ОПВР.
Налоги ИП за себя
Для того чтобы работать по специальному налоговому режиму («упрощенка»), субъекты МСП должны соответствовать определенным условиям, перечисленным в статье 683 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Согласно разъяснениям президента МФ КДГ Мурата Султангазиева, для применения субъектами МСП УСН на основе упрощенной системы налогообложения необходимо отсутствие филиалов и структурных подразделений, а также соответствие места регистрации ИП и места работы.
Следует отметить, что индивидуальные предприятия в целом могут не соответствовать этим условиям, например, торговать без налогов, что исключает возможность применения ЕСХН на основе упрощенной декларации.
Какие налоги будут платить за себя индивидуальные предприниматели в 2024 году? Индивидуальные предприниматели должны будут платить за себя социальные налоги (IPN и SN), обязательные пенсионные взносы (CPI), социальные книжки (SD), обязательные взносы на социальное страхование (VOSM) и нововведение 2024 года — обязательные пенсионные нововведения работодателя. Взносы (EAPC). Суммы налога для индивидуальных предприятий в 2024 году следующие
Важно помнить, что в соответствии со статьей 688 Налогового кодекса РК индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенному режиму налогообложения, обязаны представлять в налоговые органы упрощенную декларацию последнего налогоплательщика. День 2 из 2 День 2 из 2 День 2 из 2 День 2 из 2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25-го числа второго месяца после отчетного налогового периода.
Налоги ИП за работников
Какие налоги платит ИП за работников в Казахстане? ИП выступает в качестве налогового представителя наемного работника. Сами работники не платят налоги в свои бюджеты. Это делает индивидуальное предпринимательство. При этом индивидуальное предпринимательство обязано удерживать и уплачивать подоходный налог (НДФЛ) с физических лиц (ПНФЛ), налог на обязательное пенсионное страхование (НПС) и взносы на обязательное социальное медицинское страхование (НСМС) с заработной платы любого работника. Также в ущерб личным средствам ИП, социальному резервированию (СР) каждого работника, взносам на обязательное социальное страхование (ОСМС) и взносам на пенсионное страхование работодателя (ОПВР) с 2024 года.
Согласно Налоговому кодексу Казахстана с 2024 года индивидуальные предприниматели как налоговые представители, удерживающие налог с заработной платы работников по указанным ставкам, имеют следующие проценты
Также он должен выплатить каждому работнику за счет личных средств сверх удержанного налога и взносов ИП на упрощенное налогообложение.
Согласно пункту 6 статьи 248 Социального кодекса, ОПВР не выплачивается пенсионерам, инвалидам I и II групп и лицам, родившимся до 1 января 1975 года.
Также, чтобы закрыть обязательный платеж работников, счет 6 Вместо того, чтобы платить и управлять налогами, взносами и резервированием одновременно, ИП может заплатить единый платеж в соответствии с правилами Налогового кодекса в Правиле 89-1 Капитала Республики Казахстан. Согласно пункту 3 статьи 776-1 Налогового кодекса, к единым платежам относятся ИПН, ОПВ, ВОСМС, ОСМС, СО и ОПВР. Согласно пункту 1 статьи 776-3 Налогового кодекса, ставка единой помощи на 2024 год составит 21,5 % от дохода работника.
Правильный расчет и своевременная уплата налогов за себя и своих сотрудников могут избавить ИП от налоговых органов, избежать штрафов и полностью выполнить обязанности представителя государства по уплате налогов. Вместо того чтобы платить разные налоги за работников, индивидуальные предприниматели могут уплачивать единый платеж в размере 21,5 %.
ИП по упрощенке в 2024 году в Казахстане: кто может воспользоваться и какие налоги нужно платить
Чтобы открыть ИП в рамках упрощенной системы, предприниматель должен соответствовать определенным критериям. В этом случае предприниматель должен подать в налоговую инспекцию заявление типа 910. В статье Moneypanda разбирается, кто может открыть индивидуальное предпринимательство на упрощенной системе, как оформить заявление в этом случае и какие налоги нужно платить себе и своим работникам.
Налоги для ИП по упрощенке в 2024 году в Казахстане
В отношении наемных работников индивидуальные предприниматели удерживают с их заработной платы подоходный налог с физических лиц (НДФЛ), обязательные пенсионные взносы (ОПВ) и взносы на обязательное социальное страхование (ВОСМ), а также социальные взносы (СО), платежи на медицинское страхование (ОПСМ) ) и обязательные пенсионные взносы работодателей (ОПВР), либо можно выбрать единый платеж.
Индивидуальные предприниматели платят ИПН и социальный налог (СТ), взносы на обязательное пенсионное страхование (ИПС), СО, ВОСМС и ОПВР.
Какие ИП могут воспользоваться упрощенной декларацией
Для того чтобы предприниматели могли работать по упрощенному режиму налогообложения, их деятельность должна соответствовать критериям.
Какие налоги платит ИП по упрощенной системе
Налог в рамках упрощенного налогообложения индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без привлечения наемных работников
Налоги индивидуального предпринимательства с работниками на упрощенной системе налогообложения
ИП обязывает каждого работника платить.
Предприниматели имеют возможность уменьшить налоги, выплачиваемые каждому работнику, на 1,5 %. Для этого зарплата работника должна составлять не менее 25 МРП (92 300 тенге). Льгота распространяется на форму 910.00.
Как рассчитать налоги в 2024 году
На сайте Gov. KZ приведены примеры расчета налогов по упрощенной системе налогообложения. Например, на конец декабря 2024 года покупатель оплатил 50 % от стоимости поставки товара (400 000 * 50 %).
Сумма в 200 000 тенге является задатком за покупку, задержание и своевременную поставку ВЭД в соответствии с договором. Срок поставки товара истекает 15 марта. Оставшиеся 200 000 тенге были выплачены 26 марта.
Товар был поставлен 15 марта, сумма поставки указана в счете-фактуре за товар — 400 000 тенге и за услуги доставки — 300 000 тенге. Видно, что 700 000 тенге — это доход, полученный индивидуальным предпринимателем в первом полугодии, и он должен быть указан в форме 910.
В декларации за второе полугодие 2024 года не должно быть отражено 200 000 депозитов. Многие предприниматели считают, что раз деньги поступили в 2024 году, то и в отчете за тот же год они должны быть отражены. Однако это не так, и вклады не являются доходом.
Уплата НДС ИП в рамках упрощенной системы налогообложения
Необходимость уплаты НДС определяется вашим годовым доходом. Если налогооблагаемый оборот от реализации товаров, проектов или услуг превышает один год, предприниматель должен встать на учет по НДС.
Оборот, налоговые заявления должны быть представлены в течение 10 рабочих дней после окончания месяца, в котором они составлены. Это можно сделать как в электронном виде, так и на бумаге.
После постановки на учет по НДС лицо получает свидетельство плательщика. С этого момента он обязан ежеквартально подавать декларацию по НДС и уплачивать налог в размере 12 %.
Сдача упрощенной декларации
Куда подавать.
Декларация подается в налоговый орган при регистрации ИП. В налоговый орган подаются два экземпляра в двух экземплярах. Один из них возвращается налогоплательщику с указанием фамилии и подписи сотрудника, принявшего декларацию.
Форму 910 можно отправить заказным письмом с уведомлением. Другим вариантом является электронное представление декларации: путем заполнения формы через портал государственных доходов KGD. gov. kz, через кабинет налогоплательщика или Moyuchet. kz, MyBuh. kz и т.д.
Период подачи.
Форму необходимо заполнять каждые полгода 910.00 т.е. отработать в рамках упрощенной системы налогообложения.
Форма 910 подается в электронном виде. Образец заявления можно загрузить на ваш адрес.
За несвоевременную подачу декларации последует предупреждение, а затем штраф. Сумма зависит от размера бизнеса. Например, физическое лицо может быть оштрафовано на 15 МРП.
Памятка: как воспользоваться упрощенной декларацией индивидуальному предпринимателю
Предпринимателям, желающим подавать декларацию по форме 910, необходимо работать на упрощенном режиме налогообложения. Для этого важно соответствовать критериям. У бизнесменов не должно быть более 30 сотрудников, филиалов в других населенных пунктах. Также они должны иметь конкретный доход за полгода.
Декларацию можно заполнить при личном визите в налоговую инспекцию и отправить письмом, заказным уведомлением или в электронном виде. Ранее Moneypanda писала, как правильно заполнить и подать декларацию по форме 910.